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　　法律法规名称发布机关/日期核心内容实施时间《中华人民共和国个人所得税法》全国人大常委会/2018年修订规定中国税收居民全球所得纳税义务2019年1月1日《境外所得税收抵免办法》财政部、税务总局/2009年细化直接抵免与间接抵免操作规则2008年1月1日追溯执行《关于做好我国企业境外投资税收服务与管理工作的意见》国家税务总局/2007年规范境外投资税收服务与管理2007年3月20日《境外投资管理办法》商务部/2014年规范境外投资管理与备案核准程序2014年10月6日《境外投资外汇管理办法》国家外汇管理局/1989年规范境外投资外汇管理1989年3月6日

　　国家/地区股息预扣税资本利得税税收协定优惠征管特点特殊政策/注意事项中国大陆不适用（境内分配）免征（A股二级市场）不适用全球征税原则，CRS参与国境外所得需主动申报，抵免境外已缴税款中国香港0%（H股除外）免税《内地与香港税收安排》股息税率5%地域征税原则，CRS参与国通过沪港通/深港通投资港股暂免个人所得税（至2027年）美国30%标准税率免资本利得税中美协定优惠税率10%（需提交W-8BEN表）全球征税，FATCA与CRS并行资本利得税免徵，但需申报境外资产日本20%免资本利得税中日协定股息税率10%CRS参与国，征管严格对非居民股息征收20%，资本利得免税新加坡0%免资本利得税中新协定股息税率5%地域征税，CRS参与国对境外所得免税，资本利得通常不征税英国0%免资本利得税中英协定股息税率0%全球征税，CRS参与国资本利得免税，股息适用0%预扣税欧盟各成员国不同（如法国30%）各成员国不同依双边税收协定欧盟内共享税收信息注意受控外国公司（CFC）规则和反避税条款阿联酋0%0%无税收协定免税区为主，CRS参与国无个人所得税，但需注意经济实质法澳门0%0%《内地与澳门税收安排》地域征税原则股息、资本利得通常免税